Du hast schon einmal etwas über die Umsatzsteuer oder die Vorsteuer gehört und willst mehr darüber wissen? Dann bist du hier genau richtig! In diesem Artikel erkläre ich dir, wann du die Umsatzsteuer und wann du die Vorsteuer buchen musst. Ich gehe auch auf die Unterschiede zwischen beiden ein, damit du weißt, worauf du achten musst. So hast du ein gutes Verständnis davon, wann vorsteuer und wann umsatzsteuer zu buchen ist.
Die Vorsteuer wird gebucht, wenn die Rechnung der Leistungserbringer bezahlt wurde. Dazu gehören beispielsweise Lieferantenrechnungen oder Rechnungen für Dienstleistungen. Die Umsatzsteuer wird gebucht, wenn man selbst eine Rechnung an einen Kunden ausstellt. Wenn du also etwas verkaufst, buche die Umsatzsteuer.
Unternehmer: Vorsteuer abziehen & Geld sparen
Du hast als Unternehmer die Möglichkeit, Vorsteuer abzuziehen, sobald die Leistung erbracht ist und du eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer erhalten hast. Die Bezahlung spielt dabei keine Rolle. Allerdings gibt es eine Ausnahme: Bei Anzahlungen darfst du die Vorsteuer erst abziehen, wenn die Zahlung geleistet wurde. So kannst du bares Geld sparen und deine Finanzen im Blick behalten.
Vorsteuer & Umsatzsteuer: Regelungen & Richtlinien kennen
Die Vorsteuer wird im Soll gebucht, während die Umsatzsteuer im Haben zugeordnet wird. Zum Jahresende werden die Steuerkonten abgeschlossen und die Saldi auf ein Umsatzsteuerverrechnungskonto übertragen. Das ermöglicht es, die Umsatzsteuer für den Unternehmer abzugelten, sodass eine ordnungsgemäße Steuererklärung möglich ist.
Damit Du die Vorsteuer und die Umsatzsteuer korrekt verbuchen kannst, solltest Du Dir die gesetzlichen Regelungen genauer ansehen. So kannst Du sicherstellen, dass Deine Buchführung korrekt ist und Du nicht mit bösen Überraschungen rechnen musst.
Vorsteuerabzug für Unternehmer: Einfach zu verstehen und eine Pflicht
Du hast vielleicht schon einmal von dem Vorsteuerabzug gehört, aber weißt nicht genau, was das bedeutet? Keine Sorge, es ist eigentlich ganz einfach zu verstehen. Der Vorsteuerabzug ist eine steuerliche Erleichterung und ein Recht für Unternehmer. Nur sie sind berechtigt, diese anzuwenden. Um einen Vorsteuerabzug zu machen, müssen Unternehmer zunächst auf ihren Ausgangsrechnungen Umsatzsteuer ausweisen. Diese Umsatzsteuer wird dann von ihnen vereinnahmt. Die bezahlte Vorsteuer können sie dann mit der vereinnahmten Umsatzsteuer verrechnen. Der Differenzbetrag wird ans Finanzamt abgeführt. Es ist also nicht nur eine Erleichterung, sondern auch eine Pflicht, die auf jeden Unternehmer zukommt.
Vorsteuerabzug als Unternehmer oder Freiberufler nutzen
Du bist als Unternehmer oder Freiberufler vorsteuerabzugsberechtigt, wenn du Umsatzsteuer in deiner Rechnung erhebst und diese ans Finanzamt abführst. Dadurch erhältst du eine Gutschrift, die dem Betrag der bereits übermittelten Umsatzsteuer entspricht. Auf diese Weise kannst du deine Umsatzsteuer reduzieren und deine Kosten senken. Allerdings musst du darauf achten, dass du die Rechnungen mit dem Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) deines Unternehmens korrekt ausstellst. So kann das Finanzamt deinen Vorsteuerabzug bestätigen.
Keine Rechnung? So buche die Vorsteuer richtig!
Wenn keine Rechnung vorliegt, ist es Dir leider nicht möglich, eine Vorsteuer abzuziehen. Stattdessen musst Du die Buchung auf das Konto „Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar“ 1548/1434 (SKR 03/04) vornehmen. Dieses Konto ist speziell dafür vorgesehen, die abziehbare Vorsteuer vorzumerken und im Folgejahr oder in der Folgeperiode abzusetzen. Wenn Du Dir unsicher bist, wie die Buchung erfolgen muss, kannst Du Dich jederzeit an Deinen Steuerberater wenden. Er kann Dir dann genau erklären, welche Schritte Du machen musst.
Was ist Vorsteuer? Beispiel einer Schreinerei
Du kennst das bestimmt: Eine Firma kauft etwas und bekommt dann eine Rechnung mit Umsatzsteuer. Aber du fragst dich vielleicht, was das eigentlich bedeutet? Nehmen wir als Beispiel eine Schreinerei, die im April 2020 bei einem Sägewerk Buchenholzbretter im Wert von 2000 Euro gekauft hat. Diese wurden dann an die Schreinerei geliefert und sie bekam dafür eine Rechnung in Höhe von 2380 Euro. Auf dieser Rechnung wurde auch die Umsatzsteuer angegeben, die 19% des Kaufpreises betragen und 380 Euro betrug. Diese Umsatzsteuer ist die sogenannte Vorsteuer. Sie kann die Schreinerei dafür verwenden, ihre Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen.
Vorsteuerabzug: Vorteil für Unternehmer und Verbraucher
Der Vorsteuerabzug ist ein wichtiges Instrument, um den Unternehmen einen Vorteil gegenüber dem Verbraucher zu geben. Dadurch können die Unternehmen Wirtschaftsgüter und Leistungen frei von Umsatzsteuerbelastungen erwerben. Dadurch wird das Verhältnis zwischen Unternehmern und Verbrauchern gerechter. Außerdem können Unternehmen so Kosten sparen, die sie ansonsten an den Verbraucher weitergeben müssten. Dies wiederum kann dazu beitragen, dass die Produkte und Dienstleistungen für die Verbraucher günstiger werden. Insgesamt profitieren sowohl Unternehmer als auch Verbraucher von diesem Steuervorteil.
Vorsteuererfassung: 3-Konten- oder Offen-Posten-Methode?
Du hast es sicher schon gemerkt: Der Abschluss des Vorsteuer- und des Mehrwertsteuerkontos kann auf zwei verschiedene Arten erfolgen. Zum einen kannst Du das Vorsteuerkonto über das MwSt-Konto abwickeln. Dazu wird der Saldo des Vorsteuerkontos (Habenseite) auf die Sollseite des MwSt-Kontos gebucht. Dieser Vorgang ist auch als die 3-Konten-Methode bekannt. Doch es gibt noch eine andere Option: die sogenannte Offen-Posten-Methode. Bei dieser Variante wird der Saldo des Vorsteuerkontos als offener Posten auf dem Mehrwertsteuerkonto gebucht. Beide Methoden sind dabei rechtlich gleichwertig und Du kannst frei wählen, welche Methode Du anwenden möchtest.
Erfahre, wie du Umsatzsteuer & Vorsteuer buchen kannst
Du hast schonmal das Grundprinzip der Umsatzsteuer und Vorsteuer verstanden. Nun möchte ich nochmal auf Soll und Haben eingehen. Wenn du die Vorgänge in deinem Unternehmen buchen möchtest, dann steht die Vorsteuer im Soll des Vorsteuerkontos. Die Umsatzsteuer dagegen steht im Haben des Umsatzsteuerkontos. Am Ende des Monats kannst du den Saldo vom Vorsteuerkonto im Umsatzsteuerkonto abschließen. Dazu buchen wir eine Gegenbuchung unter dem Kontonummer 2911. Wenn du deine Buchungen beendet hast, kannst du deinen Umsatzsteuersaldo ermitteln.
Unternehmer in Deutschland: Umsatzsteuer vs. Mehrwertsteuer
Kurz gesagt: Für Unternehmer gibt es in Deutschland keinen wirklichen Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer. Beide Begriffe bezeichnen letztendlich dasselbe: die Abgabe, die Unternehmer an den Staat bezahlen müssen. Um ganz sicherzugehen, solltest Du aber immer den offiziellen Namen Umsatzsteuer benutzen. Denn in Deutschland ist das Umsatzsteuergesetz (UStG) verbindlich, ein Mehrwertsteuergesetz gibt es hier nicht. Umsatzsteuer ist also das richtige Wort, wenn es um die Abgabe an den Staat geht.
Alles über Mehrwertsteuer in Deutschland: Steuersätze, Abgaben & Sparen
Die Mehrwertsteuer – oft auch Umsatzsteuer genannt – ist ein wichtiger Teil des Steuersystems in Deutschland. Sie wird auf den Wert eines Gutes oder einer Dienstleistung erhoben. Diese Steuer wird meistens vom Verkäufer an den Staat weitergeleitet. Du als Käufer bist jedoch dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer zu bezahlen. Sie beträgt in Deutschland zurzeit 19 Prozent. Ausnahmen sind günstigere Güter und Dienstleistungen, die nur mit einem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent besteuert werden.
Grundsätzlich sind sowohl Unternehmer als auch Privatpersonen dazu verpflichtet, die Mehrwertsteuer abzuführen. Allerdings gibt es einige Ausnahmen. Unternehmer, die einen Umsatz von weniger als 17.500 Euro im Jahr erzielen, müssen keine Mehrwertsteuer abführen. Auch Kleinunternehmer, die für das Finanzamt als solche registriert sind, sind von der Mehrwertsteuer befreit.
Insgesamt ist die Mehrwertsteuer ein wichtiger Bestandteil des deutschen Steuersystems, der seit dem Jahr 1967 besteht. Dies ist ein Beitrag zur Finanzierung öffentlicher Einrichtungen und Dienstleistungen. Mit der richtigen Anwendung der Mehrwertsteuer kannst Du als Verbraucher Geld sparen. Dabei solltest Du jedoch immer die aktuellen Steuersätze beachten.
Verstehe die Vorsteuer und Umsatzsteuererstattung
Kennst Du Dich damit aus, was die Vorsteuer mit der Umsatzsteuererstattung zu tun hat? Die Vorsteuer ist ein Betrag, der auf jeden Umsatz anfällt. Er wird dem Unternehmer vom Finanzamt zurückerstattet. So wird sichergestellt, dass die Umsatzsteuer, die er dem Finanzamt schuldet, nicht zu hoch ist. Wenn die Summe der Vorsteuer höher ist als die Summe der Umsatzsteuer, die er bezahlen muss, bekommst Du eine Umsatzsteuererstattung. Im umgekehrten Fall musst Du Umsatzsteuer bezahlen. Für Unternehmer ist es wichtig, die Steuerregeln zu verstehen, um mögliche Erstattungen nicht zu verpassen.
Verwalte Umsatzsteuer korrekt, um Steuerprobleme zu vermeiden
Du musst die Umsatzsteuer, die du einnimmst, als Betriebseinnahme verbuchen. Gleichzeitig musst du aber auch die Umsatzsteuer, die du bezahlst (abzüglich der Vorsteuer), als Betriebsausgabe verbuchen. Somit ist die Umsatzsteuer für dich ein durchlaufender Posten bei der Einkommensteuer. Es ist also wichtig, dass du die Umsatzsteuer korrekt erfasst und verwaltest. Andernfalls kann es zu Abweichungen kommen, die zu Steuerproblemen führen können. Deshalb solltest du dir immer genau überlegen, wie du die Umsatzsteuer verwaltest.
Umsatzsteuer-Voranmeldung: Dauerfristverlängerung & Vorauszahlungen
Du hast die Möglichkeit, deine Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich abzugeben. Hierbei ist es wichtig, dass du eine Dauerfristverlängerung beantragst. Dafür musst du eine Vorauszahlung in Höhe von 1/11 der Vorjahreszahllast entrichten. Diese buchen wir dann auf das Konto „Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11“ 1781 (SKR 03) bzw 3830 (SKR 04). So bekommst du einen besseren Überblick über deine Umsatzsteuerzahlungen. Überprüfe regelmäßig, ob das Konto korrekt gebucht wurde!
Eingangsrechnung: Verbindlichkeiten & Buchungssatz erklärt
Du hast gerade deine bestellten Waren erhalten und der Lieferant hat dir eine Rechnung geschickt. Die Rechnung wird als Eingangsrechnung bezeichnet, denn sie wird auf der Debit Seite des Kontos verbucht. Auf der Gegenseite, der Kredit Seite, steht die Verbindlichkeit, also deine Zahlungspflicht.
Der Buchungssatz, der im Rahmen dieser Geschäftsvorfälle erfolgt, lautet demnach: Eingangsrechnung an Verbindlichkeiten. Somit bleibt dein Kontostand ausgeglichen und du kannst die Rechnung bezahlen.
Umsatzsteuerfreie Warenlieferungen & Dienstleistungen nach §4 UStG
Der Gesetzgeber definiert in §4 Umsatzsteuergesetz explizite, umsatzsteuerfreie Warenlieferungen und sonstige Dienstleistungen. Zum Beispiel weisen Zahnärzte in ihren Rechnungen für professionelle Zahnreinigungen keine Umsatzsteuer aus. Andere Beispiele sind die Lieferung von Medikamenten, die von Ärzten ohne Umsatzsteuer berechnet werden, sowie die Lieferung von Lebensmitteln durch Lebensmittelhändler, die auch umsatzsteuerfrei sind. Außerdem sind Dienstleistungen, die der Gesundheitsfürsorge, der Arbeitnehmerfürsorge, der sozialen Fürsorge, der Kulturförderung, der Umweltschutzförderung, der Jugendarbeit oder der Förderung des Sports dienen, von der Umsatzsteuer ausgenommen. So ermöglicht es der Gesetzgeber, dass viele Warenlieferungen und Dienstleistungen, die im sozialen und gesundheitlichen Bereich benötigt werden, umsatzsteuerfrei angeboten werden können.
Vorsteuerabzug: Anspruch für Unternehmer prüfen
Du bist Unternehmer und möchtest wissen, ob du Anspruch auf einen Vorsteuerabzug hast? Grundsätzlich sind alle Unternehmer, die eine gewerbliche oder selbstständig berufliche Tätigkeit ausüben und Umsatzsteuer in Rechnung stellen, vorsteuerabzugsberechtigt. Allerdings gibt es eine Ausnahme: Kleinunternehmer, deren Umsatz 22.000 Euro im Jahr nicht überschreitet. Diese sind von der Umsatzsteuer befreit und haben somit auch keinen Anspruch auf einen Vorsteuerabzug.
Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer:innen: 22000 €-Grenze beachten
Grundsätzlich müssen alle Unternehmer:innen in Deutschland ab einer Umsatzgrenze von 22000 € im Jahr Umsatzsteuer abführen. Liegt der Umsatz eines Unternehmens darunter, spricht man von einem Kleinunternehmen. Damit ist es von der Umsatzsteuerpflicht befreit und muss keine Umsatzsteuer abführen. Abhängig vom Umsatz sind zudem noch verschiedene weitere Abgaben zu beachten. Es empfiehlt sich daher, sich genau zu informieren und sich rechtzeitig an das Finanzamt zu wenden. Dort bekommst du alle notwendigen Informationen und kannst Klarheit darüber schaffen, ob du Umsatzsteuer zahlen musst oder nicht. So kannst du ganz unbeschwert dein Unternehmen aufbauen.
Umsatzsteuerpflichtig? Ja, wenn du im Inland Geld verlangst
Du bist selbstständig und überlegst, ob du Umsatzsteuerpflichtig bist? Wenn du ein Unternehmen im Inland betreibst und für deine Lieferungen oder Leistungen Geld verlangst, dann ist die Antwort laut § 1 Abs 1 Nr 1 UStG ganz klar: Ja, du musst Umsatzsteuer berechnen. Dabei kommt es nicht darauf an, ob du Gewinn erzielst oder nicht. Selbst bei Verlusten musst du Umsatzsteuer berechnen. Entscheidend ist allein die Tatsache, dass du im Rahmen deines Unternehmens etwas gegen Entgelt anbietest.
Erfolgsrechnung: Umsatzsteuer nur durchlaufender Posten
Die Umsatzsteuer hat in der GuV nichts zu suchen, da dort nur die Nettowerte ausgewiesen werden. Sie ist lediglich ein durchlaufender Posten, der nicht in die Erfolgsrechnung einfließt. Wenn du mehr Informationen zur GuV benötigst, schau dir mal die GuV Schemen im Handelsgesetzbuch § 275 an. Dort findest du alle relevanten Informationen zur GuV, die du benötigst. Dazu kannst du auch ein Buchhalter oder Steuerberater kontaktieren, der dir bei deinen Fragen helfen kann.
Fazit
Die Vorsteuer wird immer dann gebucht, wenn du für Waren oder Dienstleistungen, die du selbst bezahlt hast, eine Rechnung erhalten hast. Die Umsatzsteuer wird dagegen immer dann gebucht, wenn du für Waren oder Dienstleistungen, die du an deine Kunden verkauft hast, eine Rechnung erstellt hast.
Also, eine wichtige Sache, die du dir merken musst, ist, dass die Vorsteuer für Einkäufe gebucht werden muss und die Umsatzsteuer für Verkäufe. Auf diese Weise kannst du sicherstellen, dass deine finanzielle Situation überprüft und auf dem neuesten Stand gehalten wird.
